個人養(yǎng)老金
近日，人力資源社會保障部舉行2023年四季度新聞發(fā)布會。關于個人養(yǎng)老金，有哪些好消息？快來看看吧！
從整個社會保障情況看
截至2023年底，全國基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險參保人數分別為10.66億人、2.44億人、3.02億人，同比增加1336萬人、566萬人、1054萬人。
全年三項社會保險基金收入7.92萬億元，支出7.09萬億元，年底累計結余8.24萬億元，基金運行總體平穩(wěn)。
在36個城市及地區(qū)先行實施的
個人養(yǎng)老金制度
目前運行平穩(wěn)
先行工作取得積極成效
下一步將推進
個人養(yǎng)老金制度全面實施
個人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現養(yǎng)老保險補充功能的制度。
個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產品，實行完全積累，按照國家有關規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。
簡單來說，參加個人養(yǎng)老金是在享受
國家強制實施的基本養(yǎng)老保險待遇的基礎上
增加的補充養(yǎng)老保障渠道
對參保人來說是多了一份養(yǎng)老收入
哪些人可以參加個人養(yǎng)老金？
《關于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》規(guī)定，個人養(yǎng)老金制度的參加范圍是參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者。已參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險，且尚未達到基本養(yǎng)老保險待遇領取條件的人員，可以參加個人養(yǎng)老金制度。
退休人員已領取基本養(yǎng)老保險待遇，不再參加個人養(yǎng)老金制度。
如何開戶繳費？
參加人參加個人養(yǎng)老金，應當通過國家社會保險公共服務平臺、全國人力資源和社會保障政務服務平臺、電子社?？?、掌上12333APP等全國統一線上服務入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶。個人養(yǎng)老金賬戶用于登記和管理個人身份信息，并與基本養(yǎng)老保險關系關聯，記錄個人養(yǎng)老金繳費、投資、領取、抵扣和繳納個人所得稅等信息，是參加人參加個人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎。
之后，選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶（也可以通過其他符合規(guī)定的個人養(yǎng)老金產品銷售機構指定）。個人養(yǎng)老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，與個人養(yǎng)老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養(yǎng)老金產品投資、個人養(yǎng)老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關權益信息查詢等服務。
個人養(yǎng)老金繳費由參加人個人承擔，每年繳費上限為12000元，可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算，方式十分靈活。
資金賬戶里的資金，可以自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等個人養(yǎng)老金產品。
參與個人養(yǎng)老金的金融產品由相關金融監(jiān)管部門確定，并通過個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺（國家社會保險公共服務平臺、全國人力資源和社會保障政務服務平臺、電子社?？ǖ龋┖徒鹑谛袠I(yè)平臺向社會發(fā)布。
具體的收益情況，參加人可以通過該金融產品的銷售機構查詢。
可以抵扣多少個稅？
個人養(yǎng)老金采取遞延納稅優(yōu)惠。在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領取環(huán)節(jié)，個人領取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。
如何領??？
個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運行，參加人達到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領取個人養(yǎng)老金。
（一）達到領取基本養(yǎng)老金年齡；
（二）完全喪失勞動能力；
（三）出國（境）定居；
（四）國家規(guī)定的其他情形。
參加人領取個人養(yǎng)老金時，商業(yè)銀行會通過信息平臺核驗參加人的領取資格，并將資金劃轉至參加人本人社會保障卡銀行賬戶。
參加人身故的，其個人養(yǎng)老金資金賬戶內的資產可以繼承。參加人出國（境）定居、身故等原因社會保障卡被注銷的，商業(yè)銀行將參加人個人養(yǎng)老金資金賬戶內的資金轉至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。
個人養(yǎng)老金資金賬戶可變更銀行嗎？
參加人可以變更資金賬戶開戶銀行，在將原資金賬戶資金轉移至新資金賬戶后，注銷原資金賬戶。
如部分繳費已購買個人養(yǎng)老金產品，可先轉移未購買產品的資金部分，待個人養(yǎng)老金產品贖回后再轉移相應資金。
原資金賬戶在資金和資產完全轉移完畢前，不能再繳費和購買產品，待完全轉移完畢后才可以注銷。
繼承個人養(yǎng)老金賬戶收益，
是否需要繳稅？
參加個人養(yǎng)老金，可享稅收優(yōu)惠。根據《關于個人養(yǎng)老金有關個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年34號）規(guī)定，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；個人領取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。
參加人身故的，其個人養(yǎng)老金資金賬戶內的資產可以繼承。參加人出國（境）定居、身故等原因社會保障卡被注銷的，商業(yè)銀行將參加人個人養(yǎng)老金資金賬戶內的資金轉至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。
繼承屬于待遇領取的特殊形式，也應當按照規(guī)定單獨按照3%稅率計算繳納個人所得稅。
